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震?？萍际諉?wèn)詢(xún)函：要求說(shuō)明現金流量及盈利情況的影響因素

2020/9/29 10:08:21      挖貝網(wǎng) 王曉月

挖貝網(wǎng)9月29日，震?？萍紕?chuàng )業(yè)板IPO材料獲受理，近日，深交所對其發(fā)放問(wèn)詢(xún)函，要求結合應收賬款及應付賬款周轉率、對供應商付款和客戶(hù)回款信用政策等因素，分析并披露上述事項對發(fā)行人現金流量及盈利情況的影響。

保薦機構和申報會(huì )計師進(jìn)行了核查，核查過(guò)程如下，獲取并復核應收賬款賬齡及逾期應收款明細，分析逾期原因，分析壞賬準備計提的依據和合理性，判斷是否存在延遲計提或減少計提壞賬準備的情形；獲取和分析報告期各期末應收賬款前十名單位的銷(xiāo)售金額、應收賬款余額及占銷(xiāo)售金額的比例、當期回款金額占銷(xiāo)售金額比例、銷(xiāo)售內容、信用政策、賬齡、壞賬準備計提情況以及期末超出信用期的金額等信息；獲取和分析報告期各期銷(xiāo)售收入前十大客戶(hù)的銷(xiāo)售情況，分析其與應收賬款前十名單位之間存在不一致的原因及合理性；計算和分析報告期內發(fā)行人客戶(hù)當期回款金額占發(fā)行人當期對其銷(xiāo)售金額的比例，判斷是否存在異常情況并分析其形成原因與合理性；對報告期內的應收賬款執行函證程序，對各期函證選取的標準是否合理進(jìn)行復核，統計和分析發(fā)函率、回函率、回函金額占各期應收賬款余額比例等；結合質(zhì)保金占應收賬款比重，逾期質(zhì)保金占逾期應收賬款比重，分析質(zhì)保金逾期未收回的原因；結合客戶(hù)、供應商信用期政策、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率，分析發(fā)行人現金流量對盈利情況的影響。

保薦機構和申報會(huì )計師認為，應收賬款壞賬準備計提充分，應收賬款逾期主要系因為質(zhì)保金存在拖欠以及受2020年新冠疫情影響所致，應收賬款逾期比例與質(zhì)保金比例不具有相關(guān)性；逾期一年以上的質(zhì)保金的會(huì )計確認與計量符合新會(huì )計準則的規定；截至目前各期應收賬款的期后回款情況良好，2020年上半年發(fā)行人應收賬款及應收票據金額、與營(yíng)業(yè)收入的比例變動(dòng)主要受新冠疫情影響放緩，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~有一定影響，發(fā)行人已采取相應催款應對措施，截止目前回款進(jìn)度符合預期，應收賬款逾期不可收回風(fēng)險總體可控；發(fā)行人應收賬款周轉率慢于應付賬款周轉率，從而形成了現金流收支的時(shí)間差，上述現金流收支時(shí)間差使公司發(fā)生銀行借款，進(jìn)而通過(guò)支付銀行借款利息影響發(fā)行人盈利情況。

招股書(shū)顯示，震?？萍际菍?zhuān)業(yè)從事精密級進(jìn)沖壓模具及下游精密結構件的研發(fā)、設計、生產(chǎn)和銷(xiāo)售的高新技術(shù)企業(yè)。

資料顯示，保薦機構為民生證券股份有限公司，保薦代表人為田尚清，劉佳夏，會(huì )計師事務(wù)所為中匯會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會(huì )計師為謝賢慶，黃平。

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